米国のSales Tax(売上税)は日本で言うところのいわゆる「消費税」に相当し、原則として商品を販売する際に販売価格に対して課税され、販売者が購入者から売上税を徴収し、それを州に対して申告・納付します。日本の消費税と最も違う点として、Sales Taxは各州レベルでその税率や課税要件などの自治が管理されているため、税率や課税範囲が州によって異なるということが挙げられます。
Sales Taxの一般的なルールのもとでは、事業者がその州と「Nexus(ネクサス)」を持つ場合、その州でSales Taxの納税義務が生じる可能性があります。このNexusとは「重要な関連性」を意味する法律用語ですが、州によってNexusの定義が異なっています。ある州ではオフィスや倉庫のような物的設備を有することがNexus要件とされているかと思えば、ある州では州内に在庫を保管しているだけでもNexus要件を満たす場合があります。これはすなわち、非居住者であっても州によってはSales Taxの納税義務が発生することを意味しています。米国で何らかの事業を行うあるいは事業に従事する場合には、予め進出先州のNexus要件を検討する必要があるでしょう。
- アイオア州
- カンザス州
- ケンタッキー州
- ルイジアナ州
- メイン州
- メリーランド州
- マサチューセッツ州
- ミシガン州
- ミネソタ州
- ミシシッピ州
- ミズーリ州
- ネブラスカ州
- ネバダ州
- ニュージャージー州
- ニューメキシコ州
- ニューヨーク州
- ノースカロライナ州
- ミシガン州
- オハイオ州
- オクラホマ州
- ペンシルバニア州
- ロードアイランド州
- サウスカロライナ州
- サウスダコタ州
- テネシー州
- テキサス州
- ユタ州
- バーモント州
- バージニア州
- ワシントン州
- ウェストバージニア州
- ウィスコンシン州
- ワイオミング州
- ワシントンD.C.
- まずは進出先州のNexus要件を確認
- 登録義務の発生する州にSalesTax徴収事業者登録
- 定期的な申告と納付を実施
米国のマーケットプレイス・ファシリテーター法とはSales Taxの徴収と納付義務を出品者からマーケットプレイス・ファシリテーターに移行させる一連の法律です。貴社の販売するマーケットプレイスがこのファシリテーターに該当する場合、マーケットプレイス・ファシリテーター法が制定されている州を宛先とする取引について、マーケットプレイスが代わりに売上税を計算、徴収、送金、払い戻しする責任を負います(特定の州では、地方税がマーケットプレイス・ファシリテーター法に含まれていない場合があります)。詳細はお問い合わせください。